Cum să calculeze TVA și se calculează 18% din suma - formula de calcul
Una dintre cele mai populare și am discutat despre taxele din România poate fi numită taxa pe valoarea adăugată. Ponderea acestuia în formarea bugetului de stat (conform Ministerului Finanțelor) este de aproximativ 25-35%.
Contribuabilii sunt neapărat întreprinderi și organizații mari. Cu toate acestea, unele întreprinderi mici sunt, de asemenea, se confruntă cu necesitatea de a deduce TVA-ul la buget.
Esența taxei pe valoarea adăugată
TVA-ul este un impozit indirect. În cererea sa, bugetul este completat de venituri, scutite de o parte din costul mărfurilor. plătitor final poate fi privit ca un consumator care plătește vânzătorul taxa, împreună cu costul de cumpărare.
În cele mai multe cazuri, vânzarea de bunuri și servicii este supusă impozitării, cu excepția unor vânzare de obiecte reglementate de legislația rusă.
Comisionul este supusă impozitării TVA a operațiunilor de export-import cu deplasarea mărfurilor peste granitsuRumyniyatakzhe, dar în condiții oarecum diferite decât o implementare convențională pe teritoriul Federației Ruse.
În prezent, contribuabilii sunt obligați să depună declarații și să facă plățile necesare, pe bază trimestrială (în cazul taxei pe valoarea adăugată în punerea în aplicare a țării).
mărfurile vândute din cota totală atribuită taxei plătite la buget. Acest rezultat este redus de TVA plătit la achiziționarea de bunuri alți furnizori.
Trebuie reamintit faptul că toate operațiunile trebuie să fie documentate. O atenție deosebită trebuie acordată o plată în instrumente, în special - facturi. Lipsa lor sau executarea necorespunzătoare va duce la cantitate excesivă de impozitare care nu este profitabilă pentru orice entitate de afaceri.
ratele curente
În acest moment, țara are trei rate ale taxei pe valoarea adăugată: 18%, 10% și 0%. Utilizarea lor depinde de produsul în sine, tipul de produs de operație.
În unele cazuri, produsele și serviciile sunt scutite de acest impozit, la toate. Nu bunuri religioase impozabile, unele produse realizate de organizații publice ale persoanelor cu handicap, arte și meserii populare, de locuințe, punerea în aplicare a unui minereu cu conținut de metale prețioase.
Ai vrea sa uiti de problemele cu încărcare TVA-ul?
Rata de bază - 18%. Aceasta se aplică tuturor vânzărilor de servicii pe teritoriul România. Produsele care fac obiectul acestei taxe la rata de 18%, în cazul în care nu sunt incluse în lista de produse pentru care o rată preferențială de 10%. Aflați mai multe despre starea de producție poate fi în Art NC. 164.
Pentru bunuri cu o rată de 10% includ, în plus față de esențiale delicioase alimentare - lapte și produse din carne, produse de panificație, ouă, ulei, legume, alimente pentru copii. De asemenea, la 10% a obține produse pentru copii, inclusiv sugari, publicații, produse medicale.
Rata de 0% se aplică în cazul în care tranzacțiile comise la frontiera țării noastre.
Mulți oameni cred eronat că 0% TVA și scutirea de taxe - același lucru. Dar nu confunda acești termeni, pentru a evita alte penalități și alte creanțe din partea autorităților fiscale.
Rata de 0% presupune o taxă fiscală suplimentară independentă pe documentele primite de la furnizori externi. În acest caz, taxa ar trebui să plătească chiar și mai mult pe termen scurt, decât de obicei.
Iar plătitorii sunt subiectele tuturor întreprinderilor, chiar și cele care sunt scutite de TVA sau sunt în condiții favorabile, cum ar fi STS sau UTII.
Cine plătește TVA
Practic, toate întreprinderile și organizațiile care nu utilizează regimuri fiscale preferențiale sunt obligate să calculeze și să facă plata acestei taxe.
Trebuie remarcat faptul că nicio scutire de la ea, nici aplicarea tratamentului preferențial nu sunt exceptate de la calculul și plata taxei pe valoarea adăugată, care a apărut la intersecția bunurilor România de frontieră.
Dar nu cred că cumpărătorii, în acest caz, pentru a cheltui mai mulți bani. Costul total al producției se calculează după cum urmează:
unde C este o valoare generică de produs, iar suma TVA-ului, în suma TVA-ului.
Când achiziționați produse de pe territoriiRumyniyapokupatel plătește costul integral al S. primirea mărfurilor importate, consumatorul plătește furnizorului suma de A, bugetul enumeră suma în care întregul este același cost total C
Persoanele considerate agenți fiscale, precum și cei care au comis operațiunile de export-import, nu sunt scutite de depozit.
De asemenea, trebuie amintit că alocarea sumei TVA în documentele expuse la contrapărțile. atrage după sine necesitatea obligatorie la plata taxei și furnizarea declarației, chiar și pentru acele persoane care sunt scutite de această povară fiscală.
sumele de alocare eronati poate avea consecințe financiare negative pentru companie. Prin urmare, chiar și în cazul în care clientul nevoie de un document cu o sumă dedicată de impozitare să fie gata să facă o plată la buget și să prezinte declarația în cauză. În caz contrar, ca urmare a unei întreprinderi deficit amenință costuri suplimentare, penalitățile și plata penalităților pentru întârzierea efectuării plăților, și nu a predat în raportarea în timp.
Cum să calculeze și să calculeze valoarea TVA-ului
formula de calcul
taxa pe valoarea adăugată este calculată pe formula totală simplă:
în cazul în care B - valoarea impozitului, și - valoarea bunurilor fără impozit, D - rata de impozitare.
Costul de bunuri egală cu 100 $, cota de TVA este de 18%. În acest caz, B = 100 ruble. * 18% = 18 ruble.
Costul de mărfuri egal cu 300 de ruble, rata - 10%. Brut este de 300 ruble * 10% = 90 ruble.
Cum se calculează 18% TVA este inclusă în valoarea
Foarte adesea, în practică, este nevoie de TVA din prețul total de achiziție. În funcție de rata aplicată, utilizați următoarele calcule:
În cazul în care rata de TVA de 18%: B = C / 118 * 18.
Având în vedere valoarea mărfurilor cu TVA, care este egală cu 660 de ruble 80 copeici. Acest produs este realizat în proporție de 18%. Este necesar să se aloce valoarea taxei. B = 660.8 / 118 * 18 = 100.80. Astfel, a obținut o soluție de 100 de ruble 80 cenți.
Costul mărfurilor cu TVA este de 847 de ruble. Rata - 10%. Valoarea fiscală se calculează după cum urmează: B = 847/110 * 10 = 770, și este egal cu 770 de ruble.
După primirea documentelor de la cumpărător, este necesar să se verifice corectitudinea calculării taxei, așa cum ar putea fi altfel în contradicție cu auditul inspectoratului fiscal.
Alocarea adecvată a valorii TVA-ului și a documentelor executate în mod corespunzător, se va evita dureri de cap, ca plata taxei în cauză este unul dintre elementele de cheltuieli mai importante pentru companie, printre alte alocări bugetare.
documente justificative
Singurul document care oferă posibilitatea de a lua o deducere „de intrare“ TVA-ul rămâne pe factură. Lipsa acestora nu vă dă dreptul la o reducere a rezultat la sfârșitul perioadei fiscale, valoarea taxei.
Nu este potrivit pentru aceste scopuri sau orice documentului de transport conosament sau factură. Cu toate că în ele ar trebui să fie alocate suma corespunzătoare.
regulă obligatorie pentru declararea fiscală în format electronic, permite autorităților fiscale să facă verificări cu privire la acuratețea și caracterul complet al încărcării TVA-ului. După ce a identificat în cadrul controlului în afara amplasamentului de discrepanțe între furnizori și cumpărători, inspectorii au dreptul de a depune o cerere cu o cerere de clarificare, precum și pentru a respinge posibilitatea de a reduce taxa.
Periodic, printre stat legislatorii dezbat despre modificarea ratei taxei pe valoarea adăugată este în mod activ în curs de desfășurare. În România, această rată nu este mare. În multe țări europene, cum ar fi Danemarca, Suedia sau Norvegia, cota de impozitare ajunge la 24-25%.
realimentarea bugetului în detrimentul elementelor de venit vRumyniyadovolno semnificative.
Trebuie remarcat faptul că această taxă este cel mai dificil, atât pentru încărcare și pentru administrarea ulterioară.
Chiar înainte de depunerea cererii de participare la licitație pentru dreptul de încheiere a contractului ar trebui să examineze cu atenție dimensiunea și ordinea executării unui astfel de contract.